2011/7/2 11:32:43 作者：浮云 來源：1
個稅起征點將從現(xiàn)行的2000元提高到3500元，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%至45%，修改后的個稅法將于9月1日起施行。對于不少工薪階層來說，這是一個振奮人心的好消息。
據(jù)長江商報7月1日報道，十一屆全國人大常委會第二十一次會議30日下午表決通過了關(guān)于修改個人所得稅法的決定。
修改后的個人所得稅法將工薪所得稅率結(jié)構(gòu)由9級縮減為7級，并將其中第1級稅率由5%降到了3%。法律規(guī)定：“工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為百分之三至百分之四十五。”
修改后的個人所得稅法還規(guī)定：“工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用三千五百元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。”這意味著個稅起征點將從現(xiàn)行的2000元提高到3500元。
為方便扣繳義務(wù)人和納稅人辦稅，修改后的個人所得稅法將扣繳義務(wù)人、納稅人申報繳納稅款的時限由現(xiàn)行的次月7日內(nèi)延長至15日內(nèi)，與企業(yè)所得稅、增值稅、營業(yè)稅等稅種申報繳納稅款的時間一致。
修改后的個人所得稅法自2011年9月1日起施行。
財政部稅政司副司長王建凡指出，這次修改個稅法將會在以下四個方面發(fā)揮積極的作用。
第一，大幅度減輕中低收入納稅群體的負(fù)擔(dān)。對中低收入者納稅負(fù)擔(dān)的減輕是一個組合拳，一方面減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由2000元提高到3500元以后，納稅人納稅負(fù)擔(dān)普遍減輕，體現(xiàn)了國家對因物價上漲等因素造成居民生活成本上升的一個補(bǔ)償。
第二，適當(dāng)加大對高收入者的調(diào)節(jié)力度。實行提高工薪所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和調(diào)整工薪所得稅率結(jié)構(gòu)變化聯(lián)動，使一部分高收入者在抵消減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高得到的減稅好處以后，適當(dāng)?shù)卦黾恿艘恍┒愗?fù)。
第三，減輕了個體工商戶和承包承租經(jīng)營者的稅收負(fù)擔(dān)。年應(yīng)納稅所得額6萬以下的納稅人降幅最大，平均降幅約40%，最大的降幅是57%，有利于支持個體工商戶和承包承租經(jīng)營者的發(fā)展。
第四，方便了扣繳義務(wù)人和納稅人納稅申報。這個調(diào)整的內(nèi)容對納稅人有利。
納稅人數(shù)減少約6000萬人
王建凡表示，個稅法修改后，工薪收入者的納稅面經(jīng)過調(diào)整，納稅人數(shù)由約8400萬人減至約2400萬人。這意味著有約6000萬之前須納個稅的人不需要再繳納個人所得稅，只剩下約2400萬人繼續(xù)繳稅。
我國一年稅收將減少1600億
王建凡表示，個人所得稅起征點調(diào)整，使得收入全年稅收減少1600億左右。全年減收的1600億中，提高減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和調(diào)整工薪所得稅率級距帶來的減收大約是1440億元，占2010年工薪所得個人所得稅的46%。如果按照9月1日實施的修正案來計算，今年的減收不會這么多，4個月的時間大概是530億左右。
參與討論的葉青透露個稅3種意見之爭
92%以上
武漢工薪階層或無需繳稅
個稅起征點將從現(xiàn)行的2000元提高到3500元，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%至45%，修改后的個稅法將于9月1日起施行。
對于不少工薪階層來說，這是一個振奮人心的好消息。
“民意推動了個稅改革”
昨日下午3時許，在北京參與本輪個稅討論表決的葉青在微博中寫道：“本人終身難忘經(jīng)歷此次激烈的人民大會堂個稅之爭。意見主要分為三派：通過3000的修改稿;下次再審議表決;提高免征額。最后經(jīng)過高層會議形成這個結(jié)果。”
“是民意推動了個稅改革，以后我們還要共同推動財政公開民主。”能夠參與此次個人所得稅法修正案審議，也充滿巧合，葉青說：“作為人大代表，我有義務(wù)列席人大常委會議。本以為6月份的會議會審議預(yù)算法，我便在年初填寫了參會單，沒想到正好遇到了個稅修正案審議。”
對工薪階層來說是個利好
話語中，葉青難掩喜悅激動之情：“武漢平均收入較低，此次個稅起征點調(diào)整后，對大多數(shù)武漢人來說是件好事。武漢的工資水平處于全國的中下游，預(yù)計92%以上的武漢工薪階層無需繳個稅。”
從全國的情況來看，以3500元的起征點計算，預(yù)計全國只有8%-9%的工薪階層需要繳納個稅。
武漢市統(tǒng)計局發(fā)布的數(shù)據(jù)表明，2010年武漢市城鎮(zhèn)在崗職工月平均工資為3275.25元。以此推算，個稅起征點上調(diào)到3500元之后，大多數(shù)武漢在崗職工也無需繳納個稅。
稅務(wù)部門相關(guān)人士預(yù)計，新個稅法9月執(zhí)行后，武漢的工資薪金納稅總額可能有所下降。但此前數(shù)輪起征點上調(diào)后，武漢個稅收入仍以每年兩位數(shù)的幅度增長，預(yù)計今后個稅收入總額仍將維持一定比例的增長。個稅調(diào)整前后對比
扣除三險一金后收入(元) 調(diào)整前(元) 調(diào)整后(元) 稅減了(元) 稅加了(元)
3500 125 0 125
4000 175 15 160
5000 325 45 280
6000 475 145 330
8000 825 345 480
9000 1025 545 480
1萬 1225 745 480
1.5萬 2225 1870 355
1.9萬 3025 2870 155
2萬 3225 3120 105
3.86萬 7775 7775 無變化
5萬 11025 11195 170
7萬 17425 17770 345
10萬 28825 29920 1095
級數(shù) 扣除三險一金后月收入 稅率(%) 速算扣除數(shù)
1 3 0
2 5000-8000元 10 105
3 8000-1.25萬元 20 555
4 1.25-3.85萬元 25 1005
5 3.85-5.85萬元 30 2755
6 5.85-8.35萬元 35 5505
7 8.35萬元以上 45 13505
步驟二：算出自己的應(yīng)納稅額=扣除三險一金后月收入-個稅起征點3500元
步驟三：算出自己的個稅=應(yīng)納稅額×對應(yīng)的稅率-速算扣除數(shù)
舉例：某公司職員在扣除三險一金后的月收入為1萬元，位于上表中的第3檔，對應(yīng)的稅率為20%，速算扣除數(shù)為555元。
則應(yīng)納稅額為(1萬元-個稅起征點3500元)=6500元。
其個稅為6500元×20%-555元=745元
未來應(yīng)根據(jù)CPI每年一調(diào)
未來個稅起征點和累進(jìn)稅率應(yīng)該根據(jù)CPI每年一調(diào)，主要是因為中國經(jīng)濟(jì)處于高速發(fā)展時期，物價水平和工資薪金都在快速增長。
武漢科技大學(xué)金融證券研究所所長董登新
算賬
百姓繳納的個稅變化幾何?
個稅涉及億萬百姓切身利益，個稅法修改之后，百姓繳納的個稅究竟變化幾何?
月工資3500元以下不涉及個稅
根據(jù)修改后的個稅法，將現(xiàn)行的工資、薪金所得費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，即起征點從每月2000元提高到3500元，這意味著月工資、薪金所得在3500元以下的群體將不涉及個稅。
中央財經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院副教授高萍說，比如張先生目前每月的工資是2500元，現(xiàn)在繳納的個稅應(yīng)該是每月25元，修改后的個稅法實施后，這部分稅額不再需要繳納，全年少繳300元，比如劉女士目前每月的工資是3300元，每月少繳個稅105元，全年少繳1260元。
月工資6000元每年減稅3960元
修改后的個稅法，不僅將起征點從每月2000元提高到3500元，還將9級超額累進(jìn)修改為7級超額累進(jìn)，并對其中的一些級距、稅率進(jìn)行了相應(yīng)調(diào)整，相關(guān)專家表示，這種綜合調(diào)整更能起到有效降低稅負(fù)的目的，受益群體除了較低收入者，還包括中等收入群體。
“以月工資6000元為例，現(xiàn)在每月需要繳納個稅475元，修改后的個稅法實施后，每月需要繳納的個稅是145元，每月少繳330元，全年少繳3960元。”高萍說。
“目前，我國月收入7500元以下的納稅人占工薪所得納稅人的比重達(dá)到90%以上，個稅法修改之后，絕大多數(shù)納稅人的稅負(fù)比以前降低。”高萍說。
月工資38600元以上稅負(fù)增加
根據(jù)相關(guān)專家的測算，按照修改后的個稅法，月工資38600元成為稅負(fù)增減的分水嶺，也就是月工資在38600元以上的群體，個稅稅負(fù)是增加的。
高萍介紹，以月工資是40000元為例，現(xiàn)在每月繳納稅額是8125元，個稅法修改之后，每月需繳納個稅8195元，比之前多繳70元，全年多繳840元。
中國社科院財貿(mào)所稅收室主任張斌指出，我國現(xiàn)行的個稅制度體現(xiàn)了高收入者多交稅，中低收入者少交稅、不交稅的原則，但還沒有充分體現(xiàn)出來。據(jù)新華社
很多業(yè)內(nèi)人士指出，這次個稅法修改仍無法從根本上解決目前我國個稅制度中存在的一些突出矛盾和問題，我國的個稅改革亟待一場包括稅制設(shè)計、稅收征管在內(nèi)的“質(zhì)變”。
中國社科院財貿(mào)所所長高培勇說，我國個稅目前牽涉的幾乎所有矛盾和問題，都需在“綜合與分類相結(jié)合”的改革框架內(nèi)求得解決，應(yīng)盡快推進(jìn)個稅在稅制安排、稅收征管在內(nèi)的革命性變化，讓建立在綜合計稅基礎(chǔ)上的個稅制度“落戶”中國，充分發(fā)揮出個稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用，這已經(jīng)成為迫在眉睫之舉。
據(jù)介紹，我國現(xiàn)行個稅實行的是分類所得稅制，它名義上是一個稅種，實質(zhì)上可以分為工資薪金所得、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得等11個征稅項目，每個項目采取不同的計征辦法、適用不同的稅率，這種稅制安排，優(yōu)點是便于征管，可以從源征稅，代扣代繳，但缺陷是不利于調(diào)節(jié)居民收入分配差距。
“綜合與分類相結(jié)合”的個稅制度目前在世界上很多國家實行，包括越南、印度等發(fā)展中國家，其突出特點就是個人除一部分特殊收入項目外，其余所有的收入項目都須在加總求和的基礎(chǔ)上，一并計稅，而這種個稅制度是要建立在納稅人個稅申報的基礎(chǔ)上，對稅收征管的要求較高，但更貼近調(diào)節(jié)居民收入分配的現(xiàn)實調(diào)節(jié)。
從目前來看，我國盡快推進(jìn)個稅的“質(zhì)變”已經(jīng)逐漸成為各方的共識，而現(xiàn)實的問題是該如何推進(jìn)。
國家稅務(wù)總局稅科所所長劉佐指出，“綜合與分類相結(jié)合”的個稅改革是我國當(dāng)前稅制改革的難點之一，它所涉及的阻力比較大，但我們國家現(xiàn)在是有能力啟動這項改革的，應(yīng)該下大決心盡快啟動這項改革。
